PTU: ¿Cómo Calcularlo Correctamente?

El reparto de utilidades, también conocido como Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU), es un derecho constitucional en México que permite a los empleados recibir una parte de las ganancias generadas por la empresa en la que laboran. Este pago es una obligación para la mayoría de las empresas y su cálculo debe realizarse de manera correcta para garantizar el cumplimiento normativo y evitar sanciones por parte de las autoridades fiscales.

Determinar la PTU requiere seguir un procedimiento específico basado en la información financiera del negocio y en los días trabajados y salarios percibidos por los empleados. A continuación, explicamos detalladamente cómo calcular la PTU de forma precisa y alineada con las disposiciones legales.

¿Quiénes están obligados a pagar la PTU?

Todas las empresas que obtienen utilidades netas anuales superiores a $300,000 pesos, según su declaración fiscal, están obligadas a repartir la PTU entre sus trabajadores. Sin embargo, existen excepciones contempladas en la ley.

Las empresas exentas de esta obligación son:

• Empresas de nueva creación durante su primer año de operaciones.

• Negocios de reciente apertura dedicados a la fabricación de un producto nuevo (según la Secretaría de Economía), los cuales están exentos durante los dos primeros años.

• Instituciones sin fines de lucro, como asociaciones civiles, organismos de asistencia privada y organizaciones religiosas.

• Empresas con un capital social menor al establecido por la STPS en industrias específicas.

• Empresas del IMSS y organismos públicos descentralizados con fines culturales, asistenciales o de beneficencia.

Por otro lado, los trabajadores que tienen derecho a recibir PTU incluyen a todos aquellos con contrato laboral vigente, sin importar si son de planta, temporales o eventuales, siempre que hayan laborado al menos 60 días en el año fiscal correspondiente.

No participan en el reparto de utilidades:

• Directores, administradores y gerentes generales.

• Socios y accionistas de la empresa.

• Trabajadores domésticos.

• Profesionales independientes que presten sus servicios mediante honorarios.

Fórmula para calcular la PTU

El cálculo de la PTU sigue un esquema establecido en la Ley Federal del Trabajo (LFT) y consta de dos etapas principales. En primer lugar, se determina el monto total a repartir, que equivale al 10% de la utilidad neta de la empresa después de impuestos. Posteriormente, ese monto se distribuye entre los trabajadores con base en dos factores:

1. Días laborados

2. Salarios percibidos

El 50% del monto total de la PTU se distribuye de manera proporcional entre los empleados de acuerdo con los días trabajados en el año fiscal. Para este cálculo, se suman los días trabajados por todos los empleados y se obtiene el valor de cada día laborado dividiendo el monto total entre esa cifra. Posteriormente, se multiplica el resultado por los días trabajados de cada empleado.

El 50% restante se reparte con base en los salarios percibidos. Se suman los salarios anuales de todos los empleados que tienen derecho a la PTU y se determina el valor de cada peso de salario dividiendo el monto total a repartir entre esa cantidad. Finalmente, el resultado se multiplica por el salario anual de cada trabajador.

Ejemplo de cálculo de la PTU

Para entender mejor el procedimiento, supongamos que una empresa obtuvo una utilidad neta de $2,000,000 pesos en el ejercicio fiscal. El 10% de esta cantidad equivale a $200,000 pesos, que es el monto total de la PTU a repartir entre sus empleados.

Si la empresa cuenta con 10 trabajadores y, en conjunto, sumaron 2,500 días laborados en el año, el primer 50% de la PTU ($100,000 pesos) se distribuye dividiendo ese monto entre los 2,500 días, lo que da como resultado 40 pesos por día laborado. Un empleado que trabajó 250 días recibiría $10,000 pesos por este concepto.

Para la segunda parte del cálculo, si la suma total de los salarios anuales de los trabajadores es de $3,000,000 pesos, se divide el 50% restante de la PTU ($100,000 pesos) entre esa cantidad, lo que da un factor de 0.033. Si un empleado tuvo un salario anual de $300,000 pesos, su participación en esta parte del reparto sería de $9,900 pesos.

El monto total de PTU que este trabajador recibiría sumando ambas partes sería de $19,900 pesos. Este proceso se repite con cada trabajador para obtener su participación individual en el reparto de utilidades.

Aspectos clave a considerar en el cálculo de la PTU

El reparto de utilidades debe efectuarse dentro de los 60 días posteriores a la declaración anual de impuestos de la empresa. Esto significa que, generalmente, el pago de la PTU debe realizarse entre mayo y junio de cada año.

Si una empresa no cumple con esta obligación, los trabajadores pueden presentar una queja ante la Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo (PROFEDET) para exigir su pago.

Es importante considerar que algunas percepciones salariales pueden influir en el cálculo de la PTU, mientras que otras quedan excluidas. Los conceptos que se incluyen son:

• Sueldo base

• Comisiones

• Prima vacacional

• Pagos por productividad

Mientras que los siguientes no se incluyen:

• Aguinaldo

• Horas extras

• Fondo de ahorro

• Beneficios en especie

Además, con la reforma laboral de 2021, se estableció un límite en el pago de la PTU para evitar desequilibrios en la distribución de utilidades. Ahora, el monto que cada trabajador reciba no puede ser mayor a tres meses de su salario o al promedio de los últimos tres años de PTU recibida, aplicándose el que resulte más favorable para el empleado.

Consecuencias de no pagar la PTU correctamente

El incumplimiento de la obligación de repartir utilidades puede generar multas y sanciones por parte de la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS). La empresa podría enfrentarse a penalizaciones económicas de hasta 5,000 UMAS (Unidad de Medida y Actualización), lo que equivale a más de $500,000 pesos dependiendo del valor vigente de la UMA.

Además, los trabajadores pueden iniciar demandas laborales para exigir el pago de la PTU, lo que podría derivar en conflictos legales y dañar la reputación de la empresa.

Conclusión

El cálculo de la PTU es un proceso clave para garantizar que los trabajadores reciban su parte justa de las utilidades de la empresa y que los empleadores cumplan con sus obligaciones fiscales y laborales. Aplicar correctamente las fórmulas de distribución y considerar las disposiciones legales vigentes permite evitar errores y sanciones.

En Granillo HQ, ayudamos a las empresas a calcular la PTU de manera eficiente y transparente, asegurando un reparto justo y alineado con la normatividad vigente. Contáctanos para recibir asesoría personalizada y optimizar la gestión de tus obligaciones fiscales y laborales.